Steuerliche Effekte beim Kauf einer alten GmbH mit Bilanzen
Verlustvortrag, Anschaffungskosten, latente Steuern – was Käufer steuerlich beachten müssen.
Der Kauf einer etablierten GmbH hat eine Reihe steuerlicher Effekte, die vor dem Erwerb strukturiert werden sollten. Wer sie ignoriert, verschenkt Optimierungspotential oder handelt sich Risiken ein.
Anschaffungskostenprinzip
Der Kaufpreis der Anteile ist keine sofort abzugsfähige Betriebsausgabe, sondern Anschaffungskosten.
§ 8c KStG und Verlustvortrag
Anteilserwerb über 50 % lässt Verlustvortrag grundsätzlich untergehen.
Latente Steuern
Passive latente Steuern können Kaufpreis mindern; aktive nur, wenn Realisierbarkeit gegeben.
Umsatzsteuerliche Behandlung
Anteilsverkauf ist grundsätzlich umsatzsteuerfrei – Asset Deal anders.
Fazit
Steuerberater vor Vertragsunterzeichnung einbeziehen – die Zeit lohnt sich immer.
Häufige Fragen
Kann ich Kaufnebenkosten absetzen?+
Nur teilweise – Steuerberater klärt Einzelfall.
Was ist mit Grunderwerbsteuer?+
Bei Immobilien-GmbHs relevant, ab 90 % Anteilserwerb.
Muss ich das Finanzamt informieren?+
Bestimmte Anteilsübertragungen sind meldepflichtig.